关于举办医药企业“金税三期+两票制” 税务风险与筹划培训的通知

河 南 省 医 药 质 量 管 理 协 会

豫药质协字〔2018〕第 13号 

关于举办医药企业“金税三期+两票制”

税务风险与筹划培训的通知

各医药企业：

2018年，政府机构改革全面推行，国地税部门合并，飞检稽查深入开展，全国大规模执行“两票制”！严苛的新监管环境下，违规过票公司淘汰，厂家回归转型底价转高开，收入、费用暴增！大部分费用要通过各种方式兑付，涉稅法律风险巨大！工业高开收入、佣金支出如何平账？医药企业如何合理规划费用支出结构与比例？如何规范代理商、销售员提供的发票合规性？佣金如何兑付实现合法规？ 

两票制后，药企需要直接向代理商支付大量佣金，如何避税？劳务发票最佳取得方法是什么？如何避免被认定为商业贿赂？药企支付佣金报酬，企业所得税如何扣除、个税如何筹划？为此，河南省医药质量管理协会定于9月15-16日在郑州召开“医药企业“金税三期+两票制”税务风险与筹划”培训会议。

会议将多方位、全视角分析2018年国地税合并等税收体制深度改革遭遇中美贸易战、减税大潮遭遇最严征管，面对冰火两重天的"新时期"，药企如何识别风险、规避风险、科学预测、合理规划。现将会议内容通知如下：

【课程收获】

1、从税收政策角度，重点剖析和解读“新税收环境和两票制”税收新政策对医药行业的影响；

2、从发票管理角度，帮助医药企业梳理发票主要涉税风险点，引导学员制定切合企业实际的发票管理制度，争取实现以票控税，以票管人的目的；

3、从税收实务角度，深入讲解税收新政下医药企业“票表税账”实务与疑难问题管控；

4、从税务稽查角度，深入讲解2018年税务稽查新形势下，医药行业应对措施；

5、从内部控制角度，指导医药企业识别财税风险、制定风险管理流程和制度；

【主办单位】河南省医药质量管理协会

【协办单位】中华会计网校

【培训时间】 2018年9月15-16日（周六—周日）  上午8:30-12：00 下午14:00-17:30

【培训对象】 本课程适用于：医药行业高级管理人员、财务经理、会计、出纳等财务人员、营销、采购、计划、合同、市场、办税等相关部门工作人员。

【培训地址】丽东国际酒店（郑州市商都路与黄河南路交叉口东北角）

【收费标准】2980元/人（含会议师资费、资料费、午餐费、会议室等）

【课程大纲】见附件一（含老师介绍）

【报名办法】请填写《报名回执表》（见附件二，与联系人索要）

发邮箱hnyyzlxh@126.com

【联系方式】林锋 13015505078（同微信号） 0371-53309594  QQ:94660925

 

河南省医药质量管理协会 

2018 年 8月 23 日

附件一：

【课程大纲】

医药企业“金税三期+两票制”税务风险与筹划

第一篇：医药企业税务风险防控（第一天上午）

开场案例：某药企在新形势下的困惑

案例启示：药企降低税负规范经营需要结合企业自身情况，做好业务模式和财税管理的顶层设计，从根本上控制风险，不能直接套用某些税收洼地的筹划方法。否则可能出现“三流”、“四流”不符合税务发票管理规定，发票抵扣、税前扣除不符合税法要求等各种管理问题，最终导致税务筹划失败。

第一部分：医改、税制改革、与“两票制”

结合今年以来的重要医改措施，重大税制改革（金税三期、国地税合并），分析这些改革药企经营的重大影响，以及“两票制”实施对企业财税影响解读。
第二部分：金税三期实施及影响

（一）金税三期主要阶段回顾

（二）金税三期主要目标

（三）金税三期发现问题发票的原理，取得走逃失联发票的处理

（四）金税三期检查案例

第三部分：药企经营模式的常见税务问题

本部分介绍要求日常经营过程中常见的税务风险点。
（一）经销商返利的税务处理要点

（二）赠送的税务处理要点

（三）交易结构符合“三流一致”税务要求

（四）资产损失问题

（五）高新企业资格问题

（六）研发费加计扣除问题

第四部分：药企缘何遭遇税务稽查

（一）税务稽查工作流程及选案原则

（二）税务稽查选案指标和方法介绍

（三）药企经营各环节税务关注要点

（四）“金三”环境下税务稽查的新特点

第二篇：两票制与税务筹划（第一天下午）

第五部分：药企税务稽查重点稽查案例

（一）学术推广活动的税务风险

（二）购入商品处理不当导致进项税不能抵扣

（三）资产损失处理不当案例

（四）药企广告宣传支出税务风险

（五）旅游和年会支出处理不当

（六）支付给母公司的销售费、推广费的税务风险

（七）支付给专家的讲课费税务风险

（八）药企业务招待费餐饮费案例

（九）………

第六部分：两票制税务风险来源与应对策略

风险来源：杜绝虚开与经营模式的矛盾。不同企业应对策略不同。大型外企、国内大型企业、国内中小型企业等，不同经营模式，企业应对的策略不同。

第七部分：自营市场模式及其税务问题

本部分针对希望转型为自营做市场模式的药企，向企业介绍目前业内成熟的集中自营市场模式的财务和税务特点，及其常见交易安排。为自营转型企业提供借鉴。

（一）高开模式的特点

（二）单个企业自营市场模式

（三）集团内分工自营市场模式

第八部分：底价转高开药企财税转型升级特点

本部分介绍高开转型后的企业，常见的费用支出结构与比例，以及财务处理特点。以及低开转高开后生产企业收入暴增，毛利变大，表现出与以往完全不同的税负变化特点，在税务机关看来有哪些风险，怎样做好应对和解释工作。

第九部分：药企CSO 体系营运规划、流程设计

本部分解决发票的合规来源问题，以及发票合规背后的体系保障。

(一)两票制下CSO布局及落地解决思路和方案

(二)基于企业现有业务进行营销合规性规划与流程管理

（三）医药工业企业销售体系如何转型与CSO机构业务合规对接

（四）建立合规性支持体系

第十部分：生产企业两票制合规设计案例（第二天上午）

本部分介绍目前常见的多种转型筹划要点，包括流行的利用税收优惠地筹划的细节，包括业务流程的搭建，企业功能的设置。

（一）生产企业布局CSO体系案例需求分析       

（二）怎样准备支持材料

（三）费用分配、分摊办法

（四）税务筹划效果计算分析

相关各主体各种注意税费税负计算案例

第十一部分：金税三期与两票制下的关联交易安排

（一）关联交易安排的税务要点

（二）药企境内外关联交易模式案例

综合考虑研发、生产、营销等情况

第十二部分：医药企业增值税、企业所得税筹划方向及特点（第二天下午）

（一）增值税：为什么说认清形势，顺应趋势是增值税最大的筹划思路？

影响转型后增值税税负的因素有哪些？

怎样测算转型后税负的增幅是否在合理区间？

（二）企业所得税：影视公司、虚开公司，两者税务上各有什么特点？对药企有什么启发？

影响企业所得税税负的因素有哪些？怎样有效管控企业所得税税负风险？

第十三部分：医药企业个税、劳务费筹划（第二天下午）

（一）常见的个税以及劳务费的税务处理：非正规高风险方式居多；

（二）一些新的筹划避税方法：商业模式转换方式，怎样评价？

第三篇：药企并购重组税务筹划

为了使业务流程符合税务管理的需要，以及关联交易与业务实质相符，药企实施税务筹划的过程通常会发生并购重组。因此，药企有必要了解并购重组的基本内容。

第十二部分：药企常见并购重组类型

（一）常见并购重组类型与选择

（二）交易结构怎样符合特殊性税务重组要求

（三）企业合并、股权收购税务处理要点

（四）并购重组中的个人所得税处理要点、案例

第十三部分：两票制下药企并购重组税务案例

（一）药企股权收购案例

（二）药企吸收合并案例

第十四部分：答疑交流常见问题举例

1、内部职能中哪些需要外部化拆分出来，有哪些原因和依据？

2、拆分后的主体分别适用的税率是什么？税负有哪些变化？

3、转型后的交易结构是什么？

4、销售体系怎样规划？

5、研发中心的设置有什么考虑因素？

6、转型后各主体相互之间的合规性体系怎样规？

 

【主讲老师】

古老师

在某直辖市从事税务局税收工作十几年，分管境外和医药行业,历任货物与劳务税务、国际税务、大企业税务、转让定价税务等核心业务部门，具有会计学硕士、高级会计师、注册税务师、直辖市税务领军等资格。长期负责多家医药行业企业的税收管理工作，多次辅导企业参加医药行业税收检查，具有丰富的医药行业税收管理经验。曾管理数十家国内外知名年纳税额超过1亿元的500强国企、跨国公司、民企的税务事项，具有丰富完整的企业税务管理工作履历，出版国际税务专著《企业跨境服务贸易税务指南》。古老师研究领域包括，税务筹划、并购重组税务、医药税务、国际税务、股权投融资税务等。服务过的医药企业有百泰，悦康，舒泰神，云南白药、同仁堂等多家知名药企和经销商企业。

 

附件二：

医药企业“金税三期+两票制”税务风险与筹划

培训报名表

单位名称						联系人
地  址						电 话
姓  名		性别	职务	手机	E-mail		备注
							单间□ 标间□ 否□
							单间□ 标间□ 否□
							单间□ 标间□ 否□
							单间□ 标间□ 否□
入住时间：     日    至     日
酒店：丽东国际酒店     地址：郑州市商都路与黄河南路交叉口东北角
报名后将款项汇至如下账户（注明财务培训，同时将汇款回执发微信或箱）            单位名称：河南省医药质量管理协会  开户行：中国建设银行郑州金水支行营业部   账号：4100 1504 0100 5000 7396
发票事宜	开票单位名头：
	纳税人识别号：
付款方式： □银行汇款  □现金        开票明细：□咨询费 □会议费 □培训费
报名联系人: 林 锋13015505078（同微信号）  0371-53309594 邮 箱：hnyyzlxh@126.com
针对本次培训专题内容，结合实际工作中遇到的问题，以便我们反馈给老师并到会场交流探讨、答疑解惑。 问题1、                                              问题2、